Praca i pieniądze
Holandia planuje zmiany w box 3. Więcej osób może zapłacić podatek od oszczędności
Zmiany w podatkach MojaNiderlandia - Ilustracja AI
Holenderski rząd proponuje kolejne zmiany w opodatkowaniu oszczędności i inwestycji. Plan zakłada obniżenie kwoty dochodu wolnego od podatku oraz opodatkowanie wzrostu wartości akcji zasadniczo dopiero przy ich sprzedaży. Niższe zwolnienie może zwiększyć liczbę podatników. Propozycje wymagają jednak jeszcze zatwierdzenia przez parlament.
Nowe rozwiązania przedstawiono w piśmie rządu do Tweede Kamer, czyli niższej izby holenderskiego parlamentu, 29 września 2026 roku. Są częścią szerszego pakietu dotyczącego podatków, siły nabywczej osób pracujących i zabezpieczenia społecznego.
Czym jest box 3?
Box 3 to część holenderskiego podatku dochodowego dotycząca dochodów z majątku. Obejmuje między innymi oszczędności, inwestycje oraz nieruchomości inne niż własne mieszkanie będące głównym miejscem zamieszkania.
W obecnym systemie podatek oblicza się z wykorzystaniem ustalonych przez państwo, umownych stóp zwrotu. Oznacza to, że urząd przyjmuje określony dochód z poszczególnych rodzajów majątku. Podatnicy, którzy osiągnęli niższy rzeczywisty dochód, mogą skorzystać z procedury pozwalającej go wykazać i odpowiednio przeliczyć podatek.
Planowana reforma ma wprowadzić opodatkowanie rzeczywistych dochodów, takich jak odsetki od oszczędności, dywidendy czy przychody z najmu. Rząd chce uruchomić nowy system od 1 stycznia 2028 roku.
Niższa kwota dochodu wolnego od podatku
Według nowej propozycji roczna kwota dochodu z majątku wolnego od podatku ma wynosić 1000 euro na osobę. W poprzednim projekcie przewidywano 1800 euro.
Ważne jest rozróżnienie: 1000 euro dotyczy dochodu z majątku, a nie kwoty oszczędności na rachunku. Z kolei 1800 euro było założeniem wcześniejszego projektu, a nie obecnie obowiązującą kwotą zwolnienia.
Przykładowo: osoba mająca 50 000 euro oszczędności na rachunku oprocentowanym na 2,5 proc. rocznie otrzymałaby 1250 euro odsetek. Przy zwolnieniu wynoszącym 1000 euro pozostawałoby 250 euro dochodu do opodatkowania. W poprzednim wariancie, ze zwolnieniem na poziomie 1800 euro, taki dochód mieściłby się w całości w kwocie wolnej.
To uproszczony przykład, bez uwzględnienia innych dochodów z majątku, kosztów, strat czy rozliczenia z partnerem podatkowym.
Obniżenie planowanej kwoty wolnej może zwiększyć liczbę osób płacących podatek od dochodów z oszczędności i inwestycji. Ostateczny wpływ zmian będzie zależeć od przyjętych przepisów i indywidualnej sytuacji podatników.
Zysk ze wzrostu wartości akcji opodatkowany przy sprzedaży
Nowa propozycja zmienia także sposób rozliczania wzrostu wartości inwestycji. Rząd chce, aby od 2028 roku zyski ze wzrostu wartości akcji i innych instrumentów finansowych były zasadniczo opodatkowane dopiero przy sprzedaży.
We wcześniejszym projekcie wiele inwestycji miało podlegać corocznemu opodatkowaniu również wtedy, gdy wzrosły na wartości, ale właściciel ich nie sprzedał. Podatek obejmowałby więc także zysk istniejący jedynie „na papierze”.
Proponowane rozwiązanie pozwoliłoby przesunąć opodatkowanie takiego zysku na moment jego realizacji. Otrzymywane dywidendy i odsetki nadal stanowiłyby jednak osobne dochody — samo pozostawienie akcji w portfelu nie oznaczałoby zwolnienia wszystkich związanych z nimi przychodów.
Jak rozliczyć podatek?
MojaNiderlandia - Ilustracja AI
Zmiany również dla właścicieli spółek bv
Pakiet obejmuje także właścicieli spółek bv, czyli holenderskiego odpowiednika spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. Te propozycje dotyczą box 2, a nie bezpośrednio box 3.5
Rząd planuje stopniowo obniżać próg nadmiernego zadłużenia wobec własnej spółki: z 500 000 do 100 000 euro. Obniżenie miałoby następować w pięciu krokach po 80 000 euro, począwszy od 2027 roku.
Nie jest to zakaz pożyczania większych kwot. Przekroczenie progu może powodować opodatkowanie nadwyżki jako dochodu w box 2. Zapłata podatku nie oznacza przy tym umorzenia pożyczki — zobowiązanie wobec spółki nadal istnieje. Wyjątek dotyczy pożyczek na własne mieszkanie spełniających odpowiednie warunki.
Jednocześnie proponowana jest czasowa obniżka wyższej stawki box 2 z 31 do 29,2 proc. w latach 2027–2030. Chodzi o opodatkowanie dochodu udziałowca, między innymi z wypłacanej dywidendy, a nie o podatek od zysku samej spółki.
Propozycje nie są jeszcze ostatecznymi przepisami
Pierwotny projekt reformy box 3 został przyjęty przez Tweede Kamer w lutym 2026 roku. Głosowanie w Eerste Kamer, czyli wyższej izbie parlamentu, odłożono w związku z zapowiadanymi zmianami.
Nowe propozycje również wymagają przeprowadzenia odpowiednich prac legislacyjnych. Zarówno szczegółowe rozwiązania, jak i termin ich wdrożenia mogą jeszcze ulec zmianie.
Dla mieszkańców Holandii najważniejsze jest więc to, że rząd proponuje niższe zwolnienie dla dochodów z majątku oraz inny moment opodatkowania zysków z inwestycji. Nie są to jednak zasady, które już obowiązują przy rozliczaniu podatku.
Stan informacji: 30 września 2026 roku.
Źródła
- 1 Tweede Kamer — pismo rządu „Voorstellen op box 3, koopkracht werkenden en sociale zekerheid”, 29 września 2026 r.
- 2 Eerste Kamer — status i przebieg prac nad ustawą Wet werkelijk rendement box 3
- 3 Rijksoverheid — informacje o planach reformy box 3
- 4 Belastingdienst — obecne zasady dotyczące box 3
- 5 Knab — omówienie propozycji dotyczących oszczędności, inwestycji i spółek bv, 29 września 2026 r.
-
»Pakowanie i sortowanie warzyw oraz owoców - Praca
Pakowanie i sortowanie warzyw oraz owoców - Praca w Holandii Od ponad 10 lat pomagamy ...
-
»Sony Bravia 2 II (S25M2) – test laboratoryjny
Kupujemy telewizory tak jak Ty – za własne pieniądze, w zwykłych sklepach. Nie ...
-
»Poprawa wizerunku Twojej wizytówki Google,Reklama
Poprawię wizerunek Twojej wizytówki firmowej w Google — zwiększę jej ...
-
»Sprawdzanie aut przed zakupem Holandia
Kupujesz auto w Holandii? Nie kupuj „kota w worku”! Planujesz zakup samochodu, ale ...
Popularne artykuły!
- 1 Polska sztuka, muzyka i poezja w Amsterdamie. „Kreacja tożsamości” już 26 września
- 2 Pociąg uderzył w ciężarówkę w Geldrii. Ewakuowano około 150 pasażerów
- 3 Holandia planuje zmiany w box 3. Więcej osób może zapłacić podatek od oszczędności
- 4 Polscy eksperci i artyści jesienią w Hadze i Antwerpii
- 5 Śmierć 51-latka podczas zatrzymania w Rotterdamie. Rodzina złożyła zawiadomienie, trwa śledztwo
