هولندا تخطط لتغييرات في بوكس 3. قد يدفع المزيد من الأشخاص ضريبة على المدخرات

عُرضت الحلول الجديدة في رسالة من الحكومة إلى Tweede Kamer، أي مجلس النواب في البرلمان الهولندي، في 29 سبتمبر 2026. وهي جزء من حزمة أوسع تتعلق بالضرائب والقوة الشرائية للعاملين والضمان الاجتماعي.

بوكس 3 هو جزء من ضريبة الدخل الهولندية يتعلق بالدخل من الأصول. ويشمل، من بين أمور أخرى، المدخرات والاستثمارات والعقارات غير المسكن الخاص الذي يُعد محل الإقامة الرئيسي.

في النظام الحالي، تُحسب الضريبة باستخدام معدلات عائد افتراضية تحددها الدولة. وهذا يعني أن مصلحة الضرائب تفترض دخلًا محددًا من كل نوع من أنواع الأصول. ويمكن لدافعي الضرائب الذين حققوا دخلًا فعليًا أقل الاستفادة من إجراء يتيح إثبات ذلك وإعادة احتساب الضريبة وفقًا لذلك.

يهدف الإصلاح المخطط له إلى تطبيق ضريبة على الدخل الفعلي، مثل فوائد المدخرات وأرباح الأسهم وإيرادات الإيجار. وتريد الحكومة إطلاق النظام الجديد اعتبارًا من 1 يناير 2028.

وفقًا للمقترح الجديد، سيبلغ الدخل السنوي من الأصول المعفى من الضريبة <strong>1000 يورو لكل شخص<\/strong>. وكان المشروع السابق يتوقع مبلغ 1800 يورو.

من المهم التمييز: <strong>مبلغ 1000 يورو يتعلق بالدخل من الأصول، وليس بمبلغ المدخرات في الحساب<\/strong>. أما مبلغ 1800 يورو فكان افتراضًا في مشروع سابق، وليس المبلغ المعفى المعمول به حاليًا.

على سبيل المثال: الشخص الذي لديه 50,000 يورو من المدخرات في حساب بفائدة سنوية قدرها 2.5% سيحصل على 1250 يورو كفوائد. ومع إعفاء قدره 1000 يورو، سيبقى 250 يورو من الدخل خاضعًا للضريبة. وفي الخيار السابق، مع إعفاء بقيمة 1800 يورو، كان هذا الدخل يقع بالكامل ضمن المبلغ المعفى.

هذا مثال مبسط، لا يأخذ في الاعتبار الدخول الأخرى من الأصول أو التكاليف أو الخسائر أو التسوية الضريبية مع الشريك.

قد يؤدي خفض المبلغ المعفى المخطط له إلى زيادة عدد الأشخاص الذين يدفعون ضريبة على الدخل من المدخرات والاستثمارات. وسيعتمد الأثر النهائي للتغييرات على القواعد المعتمدة والوضع الضريبي الفردي لكل دافع ضريبة.

يغير المقترح الجديد أيضًا طريقة تسوية ارتفاع قيمة الاستثمارات. وتريد الحكومة أن تُفرض الضريبة، اعتبارًا من عام 2028، على أرباح ارتفاع قيمة الأسهم والأدوات المالية الأخرى، من حيث المبدأ، فقط عند بيعها.

في المشروع السابق، كان من المقرر أن تخضع العديد من الاستثمارات للضريبة سنويًا أيضًا عندما ترتفع قيمتها، حتى لو لم يبعها مالكها. وبالتالي كانت الضريبة ستشمل أيضًا أرباحًا موجودة على الورق فقط.

سيسمح الحل المقترح بتأجيل فرض الضريبة على هذا الربح إلى وقت تحقيقه فعليًا. <strong>لكن أرباح الأسهم والفوائد المستلمة ستظل دخلًا منفصلًا<\/strong> — فمجرد الاحتفاظ بالأسهم في المحفظة لا يعني إعفاء جميع الإيرادات المرتبطة بها.

تشمل الحزمة أيضًا مالكي شركات bv، وهي النظير الهولندي للشركات ذات المسؤولية المحدودة. وتتعلق هذه المقترحات ببوكس 2، وليس ببوكس 3.5 مباشرة.

تخطط الحكومة لخفض حد المديونية المفرطة تجاه الشركة الخاصة تدريجيًا من 500,000 إلى 100,000 يورو. ومن المقرر أن يتم الخفض في خمس خطوات، كل منها 80,000 يورو، بدءًا من عام 2027.

لا يشكل ذلك حظرًا على اقتراض مبالغ أكبر. وقد يؤدي تجاوز الحد إلى فرض ضريبة على المبلغ الزائد باعتباره دخلًا في بوكس 2. ودفع الضريبة لا يعني إسقاط القرض — إذ يبقى الالتزام تجاه الشركة قائمًا. ويستثنى من ذلك القروض الخاصة بالمسكن الرئيسي التي تستوفي الشروط المناسبة.

وفي الوقت نفسه، يُقترح خفض مؤقت للمعدل الأعلى في بوكس 2 من 31% إلى 29.2% خلال الأعوام 2027–2030. ويتعلق ذلك بفرض الضريبة على دخل المساهم، بما في ذلك أرباح الأسهم الموزعة، وليس بضريبة على أرباح الشركة نفسها.

أقر Tweede Kamer المشروع الأصلي لإصلاح بوكس 3 في فبراير 2026. وتم تأجيل التصويت في Eerste Kamer، أي مجلس الشيوخ، بسبب التغييرات المعلنة.

تتطلب المقترحات الجديدة أيضًا استكمال الإجراءات التشريعية المناسبة. وقد تتغير الحلول التفصيلية وموعد تنفيذها.

لذلك، فإن الأهم بالنسبة للمقيمين في هولندا هو أن الحكومة تقترح إعفاءً أقل لدخل الأصول وموعدًا مختلفًا لفرض الضريبة على أرباح الاستثمارات. <strong>لكنها ليست قواعد سارية بالفعل عند تقديم الإقرار الضريبي.<\/strong>

<em>المعلومات محدثة حتى: 30 سبتمبر 2026.<\/em>

<ul>\r\n<li>1 <a href="https:\/\/www.tweedekamer.nl\/kamerstukken\/brieven_regering\/detail?did=2026D47255&amp;id=2026Z20444" target="_blank">Tweede Kamer — رسالة الحكومة «مقترحات بشأن بوكس 3 والقوة الشرائية للعاملين والضمان الاجتماعي»، 29 سبتمبر 2026<\/a><\/li>\r\n<li>2 <a href="https:\/\/www.eerstekamer.nl\/wetsvoorstel\/36748_wet_werkelijk_rendement_box" target="_blank">Eerste Kamer — حالة ومسار العمل على قانون العائد الفعلي لبوكس 3<\/a><\/li>\r\n<li>3 <a href="https:\/\/www.rijksoverheid.nl\/themas\/werk\/inkomstenbelasting\/plannen-werkelijk-rendement-box-3" target="_blank">Rijksoverheid — معلومات عن خطط إصلاح بوكس 3<\/a><\/li>\r\n<li>4 <a href="https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/nl\/box-3\/box-3" target="_blank">Belastingdienst — القواعد الحالية المتعلقة ببوكس 3<\/a><\/li>\r\n<li>5 <a href="https:\/\/bieb.knab.nl\/ondernemen\/belastingplannen-september-2026-spaargeld-bv" target="_blank">Knab — عرض للمقترحات المتعلقة بالمدخرات والاستثمارات وشركات bv، 29 سبتمبر 2026<\/a><\/li>\r\n<\/ul>