Нидерланды планируют изменения в box 3. Больше людей могут заплатить налог на сбережения

Новые решения представлены в письме правительства в Tweede Kamer, то есть нижнюю палату парламента Нидерландов, 29 сентября 2026 года. Они являются частью более широкого пакета, касающегося налогов, покупательной способности работающих лиц и социального обеспечения.

Box 3 — это часть нидерландского подоходного налога, касающаяся доходов от имущества. Она включает, среди прочего, сбережения, инвестиции и недвижимость, за исключением собственного жилья, являющегося основным местом проживания.

В действующей системе налог рассчитывается с использованием установленных государством условных норм доходности. Это означает, что налоговая служба принимает определённый доход по отдельным видам имущества. Налогоплательщики, получившие меньший фактический доход, могут воспользоваться процедурой, позволяющей подтвердить его и соответствующим образом пересчитать налог.

Планируемая реформа должна ввести налогообложение фактических доходов, таких как проценты по сбережениям, дивиденды или доходы от аренды. Правительство хочет запустить новую систему с 1 января 2028 года.

Согласно новому предложению, ежегодная необлагаемая налогом сумма дохода от имущества должна составить <strong>1000 евро на человека<\/strong>. В предыдущем проекте предусматривалось 1800 евро.

Важно различать: <strong>1000 евро касается дохода от имущества, а не суммы сбережений на счёте<\/strong>. В свою очередь, 1800 евро было предположением предыдущего проекта, а не действующей в настоящее время суммой освобождения.

Например: человек, имеющий 50 000 евро сбережений на счёте под 2,5 процента годовых, получил бы 1250 евро процентов. При освобождении в размере 1000 евро налогообложению подлежали бы оставшиеся 250 евро дохода. В предыдущем варианте, с освобождением на уровне 1800 евро, такой доход полностью укладывался бы в необлагаемую сумму.

Это упрощённый пример, не учитывающий другие доходы от имущества, расходы, убытки или расчёт с налоговым партнёром.

Снижение планируемой необлагаемой суммы может увеличить число лиц, уплачивающих налог с доходов от сбережений и инвестиций. Окончательное влияние изменений будет зависеть от принятых правил и индивидуальной ситуации налогоплательщиков.

Новое предложение также меняет порядок расчёта роста стоимости инвестиций. Правительство хочет, чтобы с 2028 года прибыль от роста стоимости акций и других финансовых инструментов, как правило, облагалась налогом только при продаже.

В предыдущем проекте многие инвестиции должны были ежегодно облагаться налогом также в случае роста их стоимости, даже если владелец их не продал. Таким образом, налог распространялся бы и на прибыль, существующую только «на бумаге».

Предлагаемое решение позволило бы перенести налогообложение такой прибыли на момент её реализации. <strong>Однако получаемые дивиденды и проценты по-прежнему считались бы отдельными доходами<\/strong> — простое сохранение акций в портфеле не означало бы освобождения от налога на все связанные с ними поступления.

Пакет также охватывает владельцев компаний bv, то есть нидерландского аналога обществ с ограниченной ответственностью. Эти предложения касаются box 2, а не непосредственно box 3.5

Правительство планирует постепенно снижать порог чрезмерной задолженности перед собственной компанией: с 500 000 до 100 000 евро. Снижение должно происходить в пять этапов по 80 000 евро, начиная с 2027 года.

Это не запрет на заимствование более крупных сумм. Превышение порога может привести к налогообложению превышения как дохода в box 2. Уплата налога не означает списания займа — обязательство перед компанией по-прежнему существует. Исключение касается займов на собственное жильё, отвечающих соответствующим условиям.

Одновременно предлагается временно снизить более высокую ставку box 2 с 31 до 29,2 процента в 2027–2030 годах. Речь идёт о налогообложении дохода акционера, в том числе выплачиваемых дивидендов, а не о налоге на прибыль самой компании.

Первоначальный проект реформы box 3 был принят Tweede Kamer в феврале 2026 года. Голосование в Eerste Kamer, то есть верхней палате парламента, было отложено в связи с объявленными изменениями.

Новые предложения также требуют проведения соответствующей законодательной работы. Как детальные решения, так и срок их введения ещё могут измениться.

Поэтому для жителей Нидерландов важнее всего то, что правительство предлагает более низкое освобождение для доходов от имущества и иной момент налогообложения прибыли от инвестиций. <strong>Однако это ещё не правила, которые уже применяются при расчёте налога.<\/strong>

<em>Информация актуальна на 30 сентября 2026 года.<\/em>

<ul>\r\n<li>1 <a href="https:\/\/www.tweedekamer.nl\/kamerstukken\/brieven_regering\/detail?did=2026D47255&amp;id=2026Z20444" target="_blank">Tweede Kamer — письмо правительства «Voorstellen op box 3, koopkracht werkenden en sociale zekerheid», 29 сентября 2026 г.<\/a><\/li>\r\n<li>2 <a href="https:\/\/www.eerstekamer.nl\/wetsvoorstel\/36748_wet_werkelijk_rendement_box" target="_blank">Eerste Kamer — статус и ход работы над законом Wet werkelijk rendement box 3<\/a><\/li>\r\n<li>3 <a href="https:\/\/www.rijksoverheid.nl\/themas\/werk\/inkomstenbelasting\/plannen-werkelijk-rendement-box-3" target="_blank">Rijksoverheid — информация о планах реформы box 3<\/a><\/li>\r\n<li>4 <a href="https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/nl\/box-3\/box-3" target="_blank">Belastingdienst — действующие правила, касающиеся box 3<\/a><\/li>\r\n<li>5 <a href="https:\/\/bieb.knab.nl\/ondernemen\/belastingplannen-september-2026-spaargeld-bv" target="_blank">Knab — обзор предложений, касающихся сбережений, инвестиций и компаний bv, 29 сентября 2026 г.<\/a><\/li>\r\n<\/ul>