Нідерланди планують зміни в box 3. Більше людей можуть сплачувати податок на заощадження

Нові рішення були представлені в листі уряду до Tweede Kamer, тобто нижньої палати парламенту Нідерландів, 29 вересня 2026 року. Вони є частиною ширшого пакета щодо податків, купівельної спроможності працівників і соціального забезпечення.

Box 3 — це частина нідерландського податку на доходи, що стосується доходів від майна. Вона охоплює, зокрема, заощадження, інвестиції та нерухомість, окрім власного житла, яке є основним місцем проживання.

У нинішній системі податок розраховується з використанням установлених державою умовних ставок дохідності. Це означає, що податкова служба приймає певний дохід для окремих видів майна. Платники податків, які отримали нижчий фактичний дохід, можуть скористатися процедурою, що дозволяє його задекларувати та відповідно перерахувати податок.

Запланована реформа має запровадити оподаткування фактичних доходів, таких як відсотки за заощадженнями, дивіденди чи доходи від оренди. Уряд хоче запустити нову систему з 1 січня 2028 року.

Згідно з новою пропозицією, річна неоподатковувана сума доходу від майна має становити <strong>1000 євро на особу<\/strong>. У попередньому проєкті передбачалося 1800 євро.

Важливо розрізняти: <strong>1000 євро стосується доходу від майна, а не суми заощаджень на рахунку<\/strong>. Водночас 1800 євро було припущенням попереднього проєкту, а не чинною сумою пільги.

Наприклад: особа, яка має 50 000 євро заощаджень на рахунку з річною відсотковою ставкою 2,5%, отримала б 1250 євро відсотків. За пільги в розмірі 1000 євро залишалося б 250 євро доходу для оподаткування. У попередньому варіанті, з пільгою на рівні 1800 євро, такий дохід повністю входив би до неоподатковуваної суми.

Це спрощений приклад, без урахування інших доходів від майна, витрат, збитків чи спільного розрахунку з податковим партнером.

Зниження запланованої неоподатковуваної суми може збільшити кількість людей, які сплачуватимуть податок із доходів від заощаджень та інвестицій. Остаточний вплив змін залежатиме від ухвалених правил та індивідуальної ситуації платників податків.

Нова пропозиція також змінює спосіб розрахунку зростання вартості інвестицій. Уряд хоче, щоб із 2028 року прибутки від зростання вартості акцій та інших фінансових інструментів оподатковувалися переважно лише під час продажу.

У попередньому проєкті багато інвестицій мали підлягати щорічному оподаткуванню також тоді, коли їхня вартість зросла, але власник їх не продав. Отже, податок охоплював би також прибуток, що існує лише «на папері».

Запропоноване рішення дозволило б перенести оподаткування такого прибутку на момент його фактичного отримання. <strong>Отримані дивіденди та відсотки все одно становили б окремі доходи<\/strong> — саме утримання акцій у портфелі не означало б звільнення від оподаткування всіх пов’язаних із ними доходів.

Пакет також охоплює власників компаній bv, тобто нідерландського аналога товариств з обмеженою відповідальністю. Ці пропозиції стосуються box 2, а не безпосередньо box 3.5

Уряд планує поступово знижувати поріг надмірної заборгованості перед власною компанією: з 500 000 до 100 000 євро. Зниження мало б відбуватися у п’ять етапів по 80 000 євро, починаючи з 2027 року.

Це не є забороною позичати більші суми. Перевищення порогу може призвести до оподаткування надлишку як доходу в box 2. Сплата податку не означає списання позики — зобов’язання перед компанією й надалі існує. Виняток стосується позик на власне житло, які відповідають відповідним умовам.

Водночас пропонується тимчасове зниження вищої ставки box 2 з 31 до 29,2% у 2027–2030 роках. Йдеться про оподаткування доходу акціонера, зокрема від виплачених дивідендів, а не про податок на прибуток самої компанії.

Первинний проєкт реформи box 3 був ухвалений Tweede Kamer у лютому 2026 року. Голосування в Eerste Kamer, тобто верхній палаті парламенту, відклали у зв’язку з оголошеними змінами.

Нові пропозиції також потребують проведення відповідної законодавчої роботи. Як детальні рішення, так і термін їх упровадження ще можуть змінитися.

Отже, для жителів Нідерландів найважливішим є те, що уряд пропонує нижчу пільгу для доходів від майна та інший момент оподаткування прибутків від інвестицій. <strong>Однак це ще не правила, які вже застосовуються під час податкового розрахунку.<\/strong>

<em>Стан інформації: 30 вересня 2026 року.<\/em>

<ul> <li>1 <a href="https:\/\/www.tweedekamer.nl\/kamerstukken\/brieven_regering\/detail?did=2026D47255&amp;id=2026Z20444" target="_blank">Tweede Kamer — лист уряду «Voorstellen op box 3, koopkracht werkenden en sociale zekerheid», 29 вересня 2026 р.<\/a><\/li> <li>2 <a href="https:\/\/www.eerstekamer.nl\/wetsvoorstel\/36748_wet_werkelijk_rendement_box" target="_blank">Eerste Kamer — статус і перебіг роботи над законом Wet werkelijk rendement box 3<\/a><\/li> <li>3 <a href="https:\/\/www.rijksoverheid.nl\/themas\/werk\/inkomstenbelasting\/plannen-werkelijk-rendement-box-3" target="_blank">Rijksoverheid — інформація про плани реформи box 3<\/a><\/li> <li>4 <a href="https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/nl\/box-3\/box-3" target="_blank">Belastingdienst — чинні правила щодо box 3<\/a><\/li> <li>5 <a href="https:\/\/bieb.knab.nl\/ondernemen\/belastingplannen-september-2026-spaargeld-bv" target="_blank">Knab — огляд пропозицій щодо заощаджень, інвестицій та компаній bv, 29 вересня 2026 р.<\/a><\/li> <\/ul>