Hollanda box 3'te değişiklikler planlıyor. Daha fazla kişi tasarrufları üzerinden vergi ödeyebilir

Yeni düzenlemeler, Hollanda parlamentosunun alt kanadı olan Tweede Kamer'e gönderilen 29 Eylül 2026 tarihli hükümet mektubunda sunuldu. Bunlar; vergiler, çalışanların satın alma gücü ve sosyal güvenlikle ilgili daha geniş bir paketin parçasıdır.

Box 3, Hollanda gelir vergisinin servet gelirleriyle ilgili bölümüdür. Tasarrufları, yatırımları ve ana ikametgâh olarak kullanılan kişinin kendi evi dışındaki gayrimenkulleri kapsar.

Mevcut sistemde vergi, devlet tarafından belirlenen varsayımsal getiri oranları kullanılarak hesaplanır. Bu, vergi idaresinin farklı varlık türleri için belirli bir gelir kabul ettiği anlamına gelir. Daha düşük gerçek gelir elde eden mükellefler, bunu beyan etmelerine ve vergilerinin buna göre yeniden hesaplanmasına imkân veren prosedürden yararlanabilir.

Planlanan reform; tasarruf faizleri, temettüler veya kira gelirleri gibi gerçek gelirlerin vergilendirilmesini getirmeyi amaçlıyor. Hükümet, yeni sistemi 1 Ocak 2028'den itibaren uygulamaya koymak istiyor.

Yeni öneriye göre, vergiden muaf yıllık sermaye geliri tutarı kişi başına <strong>1.000 euro<\/strong> olacak. Önceki taslakta 1.800 euro öngörülüyordu.

Şu ayrım önemlidir: <strong>1.000 euro, hesaptaki tasarruf tutarını değil, sermaye gelirini ifade eder<\/strong>. Buna karşılık 1.800 euro, önceki taslağın varsayımıydı; hâlen geçerli olan muafiyet tutarı değildir.

Örneğin: Yıllık yüzde 2,5 faizle 50.000 euro tasarrufu olan bir kişi 1.250 euro faiz alırdı. Muafiyet 1.000 euro olduğunda, vergilendirilecek 250 euro gelir kalırdı. 1.800 euroluk muafiyetin öngörüldüğü önceki seçenekte ise bu gelir tamamen vergiden muaf tutar içinde kalırdı.

Bu; diğer sermaye gelirleri, giderler, zararlar veya vergi partneriyle birlikte yapılan beyan dikkate alınmadan verilmiş basitleştirilmiş bir örnektir.

Planlanan vergiden muaf tutarın düşürülmesi, tasarruf ve yatırım gelirleri üzerinden vergi ödeyen kişi sayısını artırabilir. Değişikliklerin nihai etkisi, kabul edilen düzenlemelere ve mükelleflerin bireysel durumlarına bağlı olacaktır.

Yeni öneri, yatırımların değer artışının vergilendirilme şeklini de değiştiriyor. Hükümet, 2028'den itibaren hisse senetleri ve diğer finansal araçların değer artışından doğan kazançların kural olarak ancak satış anında vergilendirilmesini istiyor.

Önceki taslakta birçok yatırımın, değerleri artmış ancak sahibi bunları satmamış olsa bile her yıl vergilendirilmesi öngörülüyordu. Dolayısıyla vergi, yalnızca “kâğıt üzerinde” bulunan kazancı da kapsayacaktı.

Önerilen çözüm, bu tür kazancın vergilendirilmesini gerçekleştiği ana ertelemeye olanak sağlayacaktır. <strong>Ancak alınan temettüler ve faizler ayrı gelirler olmaya devam edecektir<\/strong> — hisselerin portföyde tutulması, bunlarla bağlantılı tüm gelirlerin vergiden muaf olduğu anlamına gelmeyecektir.

Paket, Hollanda'daki limited şirkete karşılık gelen BV şirketlerinin sahiplerini de kapsıyor. Bu öneriler doğrudan box 3'ü değil, box 2'yi ilgilendiriyor.

Hükümet, kişinin kendi şirketine karşı aşırı borçlanma eşiğini 500.000 ევრodan 100.000 euroya kademeli olarak düşürmeyi planlıyor. İndirimin, 2027'den başlayarak beş aşamada ve her seferinde 80.000 euro şeklinde yapılması öngörülüyor.

Bu, daha yüksek tutarlarda borç alınmasının yasaklanması anlamına gelmez. Eşiğin aşılması, fazlalığın box 2 kapsamında gelir olarak vergilendirilmesine yol açabilir. Verginin ödenmesi borcun silindiği anlamına da gelmez; şirkete karşı yükümlülük devam eder. İstisna, gerekli koşulları karşılayan kişinin kendi evine yönelik krediler için geçerlidir.

Aynı zamanda, 2027-2030 yılları arasında daha yüksek box 2 oranının yüzde 31'den yüzde 29,2'ye geçici olarak indirilmesi öneriliyor. Bu, şirketin kendi kârı üzerindeki vergiyle değil, ödenen temettü gibi ortak gelirinin vergilendirilmesiyle ilgilidir.

Box 3 reformuna ilişkin ilk taslak, Şubat 2026'da Tweede Kamer tarafından kabul edildi. Hollanda parlamentosunun üst kanadı olan Eerste Kamer'deki oylama, duyurulan değişiklikler nedeniyle ertelendi.

Yeni öneriler de uygun yasama çalışmalarının yürütülmesini gerektiriyor. Hem ayrıntılı çözümler hem de uygulama tarihi hâlâ değişebilir.

Bu nedenle Hollanda'da yaşayanlar açısından en önemli nokta, hükümetin sermaye gelirleri için daha düşük bir muafiyet ve yatırım kazançları için farklı bir vergilendirme zamanı önermesidir. <strong>Ancak bunlar, vergi beyannamesinde hâlihazırda uygulanan kurallar değildir.<\/strong>

<em>Bilgilerin güncellik tarihi: 30 Eylül 2026.<\/em>

<ul>\r\n<li>1 <a href="https:\/\/www.tweedekamer.nl\/kamerstukken\/brieven_regering\/detail?did=2026D47255&amp;id=2026Z20444" target="_blank">Tweede Kamer — hükümet mektubu: „Box 3, çalışanların satın alma gücü ve sosyal güvenlik önerileri”, 29 Eylül 2026<\/a><\/li>\r\n<li>2 <a href="https:\/\/www.eerstekamer.nl\/wetsvoorstel\/36748_wet_werkelijk_rendement_box" target="_blank">Eerste Kamer — Wet werkelijk rendement box 3 yasasına ilişkin durum ve yasama süreci<\/a><\/li>\r\n<li>3 <a href="https:\/\/www.rijksoverheid.nl\/themas\/werk\/inkomstenbelasting\/plannen-werkelijk-rendement-box-3" target="_blank">Rijksoverheid — box 3 reform planları hakkında bilgiler<\/a><\/li>\r\n<li>4 <a href="https:\/\/www.belastingdienst.nl\/wps\/wcm\/connect\/nl\/box-3\/box-3" target="_blank">Belastingdienst — box 3 için mevcut kurallar<\/a><\/li>\r\n<li>5 <a href="https:\/\/bieb.knab.nl\/ondernemen\/belastingplannen-september-2026-spaargeld-bv" target="_blank">Knab — tasarruflar, yatırımlar ve BV şirketlerine ilişkin önerilerin değerlendirmesi, 29 Eylül 2026<\/a><\/li>\r\n<\/ul>